Podatek od spadku: kto płaci, kogo ta danina nie dotyczy [PORADNIK]

Andrzej Gębarowski

Wysokość podatku od spadku ustala się w zależności od stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą

Spodziewasz się spadku? Jeśli należysz do kręgu osób najbliższych spadkodawcy, możesz spać spokojnie. Zmiany w prawie spadkowym wprowadzone w 2007 r. były dla bliskich zmarłej osoby korzystne i sprawiły, że obecnie większość osób z tego kręgu rodzinnego w ogóle nie płaci żadnego podatku od spadku.

Dokładniej: spadek po osobie, która zmarła w 2007 roku i później, jest wolny od podatku, o ile spadkobiercą jest osoba najbliższa zmarłego. To samo dotyczy również darowizn przekazanych od 1 stycznia 2007 roku. Kogo jednak obejmuje pojęcie „osoby najbliższej”? Jest to osoba zaliczana do tzw. I grupy podatkowej: małżonek, zstępni, czyli dzieci lub wnuki, wstępni, czyli rodzice i dziadkowie, a także pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. Zwolnienie z podatku nie dotyczy jednak całości I grupy podatkowej, gdyż nie obejmuje zięcia, synowej i teściów spadkodawcy.

Zasada ogólna jest taka, że wysokość podatku od spadków i darowizn ustala się w zależności od grupy podatkowej, czyli od stopnia pokrewieństwa ze spadkodawcą.