Możesz wykorzystać całą ulgę na dzieci!
Możliwość otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci to stosunkowo nowe rozwiązanie, z którego mogą skorzystać wychowujące je osoby. W 2016 roku też skorzystamy z tego dobrodziejstwa.
1. Podatnicy, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej im ulgi, mają prawo do otrzymania niewykorzystanej jej części.
Zapamiętaj: gdy kwota przysługującego odliczenia jest wyższa od kwoty odliczonej ulgi na dzieci, masz prawo do kwoty niewykorzystanej ulgi (różnicy między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu).
2. Aby skorzystać z tego rozwiązania należy w zeznaniu PIT-37 wypełnić część H natomiast w PIT-36 część K (DODATKOWY ZWROT Z TYTUŁU ULGI NA DZIECI).
Pamiętaj załącznik PIT/UZ obowiązywał wyłącznie do rozliczeń za 2014 rok.
To trzeba wiedzieć
1. Przysługująca kwota niewykorzystanej ulgi jest limitowana.
Nie może przekroczyć łącznej sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS-u lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).
Ponadto limit ten nie uwzględnia określonych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
2. Jeśli ulga na dzieci przysługuje obojgu opiekunom, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, zwrot kwoty niewykorzystanej ulgi jest limitowany ich łączną kwotą składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu.
Warto wiedzieć: kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może być zwrócona w dowolnej proporcji, według życzenia rodziców.
3. Ze sposobu ustalenia kwoty zwrotu limitowanej wysokością łącznych składek może również skorzystać małżonek, który owdowiał w trakcie roku podatkowego - pod warunkiem, że związek małżeński, z którego pochodzą wspólne dzieci, został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego.
Wytłumaczmy to na przykładach
* Pani Katarzyna przez cały rok samotnie wychowywała dwoje dzieci. W zeznaniu podatkowym od podatku odliczyła tylko 700 zł. Kwota niewykorzystanej ulgi wyniosła 1.524,08 zł (2.224,08 zł kwota ulgi na dwoje dzieci minus odliczone 700 zł). Podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, zapłacone od jej dochodów, wyniosły 4.733 zł. To oznacza, że pani Katarzyna otrzyma z urzędu skarbowego dodatkowo całą kwotę niewykorzystanej ulgi. Czyli 1.524,08 zł.
* Państwo Jankowscy wychowują czworo dzieci. Zajmuje się nimi mama, która nie pracuje. Kwota ulgi, jaka przysługuje tej rodzinie wynosi 4.674,12 zł (2.224,08 zł na dwoje dzieci plus 2.000,04 zł na trzecie dziecko i 450 zł na czwarte, które urodziło się w listopadzie). Małżonkowie złożyli zeznanie podatkowe wraz z wnioskiem o wspólne opodatkowanie dochodów. W zeznaniu od podatku odliczyli tylko 431 zł (tyle pozostało podatku po odliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne). Kwota niewykorzystanej ulgi wyniosła 4.243,12 zł. Podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, jakie zostały zapłacone od wynagrodzenia p. Jankowskiego, wyniosły 4.112 zł. Dlatego rodzina z tytułu niewykorzystanej ulgi, oprócz zwrotu zapłaconego podatku (431 zł), dodatkowo otrzyma 4.112 zł.
* Agnieszka i Karol Nowakowie wspólnie wychowywali troje małych dzieci. Pani Agnieszka pod koniec roku wróciła do pracy. Niestety, pan Karol w tym samym roku zmarł. Pani Agnieszka, chcąc jak najszybciej uzyskać zwrot nadpłaconego podatku, już złożyła zeznanie podatkowe. Odliczyła 540 zł z tytułu ulgi na dzieci. Przysługująca jej kwota ulgi na troje dzieci to 4.224,12 zł, niewykorzystana - 3.684,12 zł. Mama skorzystała ze szczególnej regulacji, przewidywanej w przypadku śmierci jednego z małżonków, i złożyła zeznanie podatkowe wraz z wnioskiem o wspólne opodatkowanie dochodów. W związku z tym do obliczenia kwoty niewykorzystanej ulgi zastosowała również podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne pobrane od wynagrodzenia zmarłego męża. Łączna kwota składek małżonków wyniosła 4.365 zł. Pani Agnieszka otrzyma więc z urzędu skarbowego całą kwotę niewykorzystanej ulgi, która wyniosła 3.684,12 zł.
Wychowujesz pełnoletnie dzieci? Też skorzystasz z ulgi
Z ulgi prorodzinnej skorzystają również ci rodzice, którzy wychowują pełnoletnie dzieci. Muszą się one jednak uczyć się lub studiować (także za granicą) oraz w danym roku podatkowym nie uzyskać dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19 proc. stawki w łącznej wysokości przekraczającej 3.089 zł.
Do dochodów tych wliczane są również zarobki uzyskane za granicą. Ale już renta dzieci nie stanowi dochodu branego pod uwagę przy ustalaniu prawa do ulgi. Nie skorzystają z niej podatnicy, których dzieci prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną przy zastosowaniu 19 proc. stawki podatku lub ryczałtem ewidencjonowanym albo podlegają przepisom ustawy o podatku tonażowym.
Wytłumaczmy to na przykładzie pana Jana. Ma pełnoletniego syna Marcina, który ukończył naukę w szkole wyższej i zaczął pracę. Jego roczne dochody wyniosły 6 tys. zł. Czy tata może skorzystać z ulgi za miesiące, w których syn studiował i nie pracował? Nie. Ulga nie przysługuje, bo roczne dochody Marcina przekroczyły limit wynoszący 3.089 zł. Nie ma znaczenia, że zostały uzyskane po zakończeniu nauki.
Gdy dziecko kończy etap nauki
Są też zasady dotyczące stosowania ulgi w przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci, które kończą pewien etap nauki. Czy ich rodzice mogą stosować odliczenie za miesiące wakacyjne? To zależy.
Przestaje się być uczniem określonej szkoły z chwilą otrzymania świadectwa. Ale osoba, która chce kontynuować naukę, nie traci automatycznie statusu uczącej się. W związku z tym na przykład w przypadku:
* ucznia kontynuującego naukę w szkole - ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego,
* maturzysty, który nie kontynuuje nauki - ulga przysługuje łącznie z miesiącami wakacyjnymi,
* maturzysty, który podejmuje naukę w szkole wyższej - ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego,
* studenta kształcącego się w dwóch etapach (studia licencjackie i magisterskie) - ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego, jeśli został przyjęty na studia magisterskie.
Przypominamy, kto i jak skorzysta z tej ulgi
* Jeśli wychowujesz dzieci, możesz zmniejszyć swój roczny podatek dochodowy o ulgę z tego tytułu. Skorzystają z niej rodzice (także zastępczy) i opiekunowie prawni. Uwaga! Z ulgi skorzystają osoby uzyskujące dochody opodatkowane według skali podatkowej, składające roczne zeznanie podatkowe na druku PIT-36 lub też PIT-37.
* Przy obliczaniu wysokości ulgi pod uwagę bierze się te miesiące kalendarzowe, w których wykonywałeś władzę rodzicielską, pełniłeś funkcję rodziny zastępczej lub sprawowałeś opiekę nad dzieckiem.
* Prawo do ulgi i jej wysokość zależą od liczby dzieci.
Gdy wychowujesz jedno dziecko
Kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł). Ale nie każdemu opiekunowi jedynaka należą się te pieniądze! Istnieje bowiem kryterium dochodowe. Roczne dochody osoby wychowującej jedno dziecko nie mogą przekroczyć kwoty:
a) 56.000 zł - w przypadku osoby, która nie pozostaje w związku małżeńskim (w tym również przez część roku);
b) 112.000 zł łącznie - gdy chodzi o podatnika i jego małżonka oraz osobę samotnie wychowującą dziecko.
Gdy wychowujesz dwoje dzieci
Przy ustalaniu prawa do ulgi dla opiekunów dwojga dzieci nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w roku podatkowym. Kwota odliczenia wynosi 92, 67 zł miesięcznie na każde dziecko (rocznie 1.112,04 zł).
Gdy wychowujesz troje dzieci
Też nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w roku podatkowym. Odliczeniu podlega kwota: a) po 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112, 04 zł) na pierwsze i drugie dziecko; b) 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2.000,04 zł) na trzecie dziecko. Czyli więcej niż w ubiegłym roku, gdy na trzecie dziecko przysługiwało opiekunom 1.668,12 zł rocznie.
Warto wiedzieć
W przypadku zeznania, w którym skorzystano z odliczenia ulgi prorodzinnej na co najmniej troje dzieci, urząd skarbowy dokona zwrotu podatku w preferencyjnym terminie 30 dni od dnia złożenia zeznania - pod warunkiem, że zeznanie to zostanie złożone drogą elektroniczną, to jest na przykład poprzez system e-Deklaracje na stronie Ministerstwa Finansów.
Konsultacja merytoryczna: Izba Skarbowa w Zielonej Górze